Импорт на УСН в 2026: НДС платят все, вопрос только в том, вернётся ли он

Ввозной НДС платят все — без исключений

Освобождение от НДС на упрощённой системе не распространяется на налог, который взимается при ввозе товаров на территорию России. Это отдельный платёж, он уплачивается на таможне до выпуска груза, и режим налогообложения компании на него не влияет никак. Компания на УСН, ИП на патенте, самозанятый — при ввозе товара НДС платят одинаково.

Разница начинается после уплаты. Плательщик НДС принимает ввозной налог к вычету — фактически он для него транзитный. Неплательщик к вычету его не принимает и включает в стоимость товара. Одна и та же поставка при одинаковом инвойсе даёт разную себестоимость единицы.

Что изменилось с 2026 года

Реформа сместила границу, за которой упрощенец становится плательщиком НДС. Раньше порог освобождения составлял 60 млн рублей годового дохода — под него попадало большинство небольших импортёров. С 1 января 2026 года порог снижен до 20 млн рублей, и по объявленному графику будет снижаться дальше.

Практический смысл: компании, которые год назад спокойно работали без НДС, в 2026 году могут оказаться плательщиками — и это меняет для них экономику импорта в лучшую сторону, потому что ввозной налог становится вычитаемым. Проверять надо доход за предыдущий год, а не текущие обороты.

Сколько это стоит в деньгах

Возьмём поставку с таможенной стоимостью 3 000 000 ₽ и ставкой пошлины 10%. Пошлина составит 300 000 ₽, НДС начисляется на сумму таможенной стоимости и пошлины: (3 000 000 + 300 000) × 22% = 726 000 ₽.

Дальше пути расходятся. Для плательщика НДС эти 726 000 ₽ идут к вычету и в себестоимость товара не попадают. Для неплательщика они ложатся в стоимость партии целиком.

Когда упрощёнка мешает, а когда помогает

Ответ зависит от того, кому вы продаёте. Если покупатели — компании на общей системе, они хотят входящий НДС: без него ваш товар для них дороже на ту же ставку, и вы либо теряете клиента, либо даёте скидку из своей маржи. В этой конфигурации упрощёнка работает против импортёра дважды.

Если покупатели — розница, физлица или такие же неплательщики, входящий НДС им не нужен, и потеря вычета компенсируется экономией на налоге с прибыли и более простым учётом. Здесь УСН остаётся разумным выбором даже с невозвратным ввозным налогом.

Отдельный случай — маркетплейсы. Селлеру важно, что ввозной НДС не возвращается и, значит, полностью сидит в цене единицы. При тонкой марже в конкурентной категории эти 22% и есть разница между прибылью и работой в ноль.

Три способа не терять налог

Если импорт для бизнеса регулярный, а покупатели работают с НДС, у ситуации есть решения. Все три законные и применяются на практике.

• Перейти на общую систему по импортному направлению. При регулярных объёмах вычет ввозного НДС перекрывает разницу в налоге на прибыль — считается индивидуально, но точка окупаемости обычно наступает быстрее, чем кажется.
• Ввозить через контрактодержателя. Импортёром выступает компания на ОСНО, вы получаете товар по УПД с выделенным НДС — и принимаете его к вычету, если сами стали плательщиком после снижения порога.
• Проверить свой статус на 2026 год. После снижения порога до 20 млн многие компании автоматически стали плательщиками НДС и не воспользовались появившимся правом на вычет просто потому, что не пересчитали.